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市总工会“十项内控制度”提升财务管理
2018-04-08  作者:丁云飞


近日,江苏省盐城市总工会为更好发挥内部控制和提升内部管理水平,从规范内部权力运行、梳理业务流程、分析业务风险、推进廉政建设作用发挥等几个方面找准工会财务工作的着力点和切入点,提升工会财务内部控制管理。

一是预算管理控制。认真执行《工会预算管理办法》,市总本级预算需经工会委员会或常委会讨论通过,并经本级经费审查委员会审查通过后执行。所有支出需在年度预算范围内开支,遇有特殊情况,部门预算增加,应编制预算调整方案,经市总常委会或主席办公会同意后方可支出。预算的编制需按照“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡、真实合法、精细高效”和滚存结余不得赤字的原则,科学编制预算和细化支出预算,合理确定收入,科学安排支出,增强预算的透明度,强化预算的执行力,杜绝无预算、超预算支出现象,确保资金合理、有效使用。

二是支出审批控制。每笔费用(含转账、现金)支付前必须履行报销审批手续,先审后报。具体包括:经办人对所经办的经济业务真实性负责、部门负责人对真实性签字确认和经济业务办理程序签字确认;财务部负责人对经济支出是否符合预算要求、发票合规性及款项支付签字审核;大额支出集体研究决定;坚持财务“一支笔”审批制度,审批人应在授权范围内审批各项支出,获得审批后财务部门方可办理报销手续或支付资金。审批人不得越权审批,无预算、超预算审批。并建立“三公”经费、培训费、会议费公示制度,增强支出的透明度。

三是支出审核控制。财务人员对报销的原始凭证审核时,应重点审核来源的合法性、内容的真实性和完整性,所有支出报销所提供的原始票据必须合法有效,票据要素如收款单位、日期、内容、单价、数量、金额、印章必须齐全、清晰,同时数字准确、内容完整、用途清楚,以及审批手续齐全。

四是物品采购控制。物品采购实行不相容岗位分离制度,采购人不得兼任物品保管人,所购物品由保管人办理验收手续,采购人、经管人填写《物品入库登记表》。批量、大额的用品采购,由办公室会同相关部门按程序招标购买,涉及政府采购事项须按照政府集中采购的相关规定执行;采购报销应提供有效票据、购货清单、预算方案,固定资产购置应符合配置标准和使用年限的规定,严格执行“先销后购、先批后买”的原则。

五是公务接待控制。接待实行公函制、清单制,无公函的活动和来访人员一律不得接待。报销接待费时,须附有效票据、公函、菜单、明细单、接待清单(市总工会公务接待清单)。公务接待方案,由单位主要领导审批。公务接待(工作餐)严格执行规定接待标准,费用附件齐全一次一结;财务部门要加强对公务接待费的报销审核,对违反规定的一律不予报销。

六是会议支出控制。会议实行会前预算、总额控制的管理办法,执行《盐城市市级机关会议管理办法》的相关规定,费用在综合定额内据实支付,会议各项费用一会一结。报销时须附有效票据、会议通知、预算方案、签到簿,齐全后方可报销。

七是培训支出控制。培训指职工参加各类业务培训以及市总举办各类培训班发生的支出。职工参加市外培训需经分管领导同意,主要领导批准,报销须附有效票据、培训通知、按程序报销;市总举办培训班报销费用时,须附有效票据、预算、方案、培训通知、培训日程表、签到簿,手续齐全后按程序报销。参加全国、省、市组织的培训,报销培训费、往返交通费、伙食费、城市交通补助费,培训期间,由培训机构组织的区域外现场教学不予报销补助费用。

八是差旅费支出控制。差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。差旅费报销时需提供领导签批过的会议或培训通知和城市间交通费票据、住宿发票等相关凭证,按照《盐城市市级机关差旅费管理办法》的相关规定报销,出差人员应对所提供票据的真实性负责。自备车或无通知因公出差人员,差旅费按照《盐城市市级机关差旅费管理办法》的相关规定执行,报销时必须附主要领导签批的《盐城市总工会工作人员公务出差审批单》。扶贫、下派人员,按照《盐城市市级机关差旅费管理办法》规定执行;使用公务用车出行的人员,不再报销市内交通费。

九是房屋出租控制。房屋出租严格履行审批手续,采取公开招租的管理办法,遵循“依法、公开、公平、公正、价高优先和自愿、互利”的原则,并接受社会各界的监督。公开招租的方式有:招投标、拍租、协议租赁及国家法律法规规定的其他方式。严禁私自出租公有房屋;严禁租金收入不入账,私设“小金库”,用租金收入违规发放奖金福利;严禁用实物、招待费、工程款等方式冲抵租金收入。

十是工会票据控制。工会票据管理:工会所用的票据、发票应由专人保管,按财务规定统一领用、保管、发放,并进行定期盘查;银行结算票据的管理:除小额现金零星开支外,工会一般经济往来,严格执行《现金管理暂行条例》进行结算,所有结算票据(支票、汇票、本票、单据)由出纳保管,严格执行印鉴、票据分人分别保管的原则;严格遵守中国人民银行发布的银行结算办法,不准出租、出借银行账户,不准签发空头支票,并做好支票领用、核销、登记等管理工作。


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